前言

据移民大数据来看，澳洲、加拿大和美国目前仍然三足鼎立，成为我国最多富裕人士投资的移民大国！随着全球税务一体化的推进，很多富裕人士亦有意进行全球资产配置，所以他们十分关心移民目的国的身份及其税务政策间的关系。我们整理了关于这三大移民国间绿卡及税务关系，谨供大家参考。

在向大家讲解三大移民国绿卡及非税务居民的情况前，先科普一下何谓绿卡，非税务居民又是什么...

绿卡是永久居留权的简称。

绿卡持有人只要在绿卡规定的最后日期内进入该国，就可享有该国永久居住并享有大部分福利待遇的权利，满足一定条件后可成为该国公民。

值得注意的是，绿卡持有者并不意味一定是该国的税务居民。

非税务居民

非税务居民

非税务居民

从字面上通俗的解释就是不用纳税的人士。在移民中为拥有一个国家的居住或永久居住权，但并不需要把来自该国以外的收入向该国申报纳税的人士。

值得注意的是，对于非税务居民的定义，每个国家都有各自不一样的政策和规定。

那绿卡和非税务居民身份的关系如何，我们看看下表：

国家

澳洲

加拿大

美国

绿卡和非税务居民身份的关系

可以长期共存

能够共存一段时间

不可共存

简单地了解他们之间的关系后，我们来详细看看三个国家的界定条件：

澳洲

税法中居民与非居民的划分：

澳洲税法界定的税务居民，与其永久居留身份、国籍等没有关系。既是具有永久居民或公民身份的个人并不一定会被认为澳洲税法所界定的居民；不具备永久居留权或公民身份的个人亦不代表因此而没有被认定为纳税义务人的可能。

税务居民须符合的条件：

一个纳税年度中在澳实际居留超过天；

参与澳洲老年金计划；

税务居民和非税务居民中在缴税中的差异：

需缴税的所得收入来源

免征额

总体税率

税务居民

澳洲境内和境外

有

低

非税务居民

只限澳洲境内

无

高

澳洲税务居民的认定，关于居住要求的规定（每年天以上）和维持澳洲绿卡的居住要求（每5年住满2年或申请豁免）之间存在较大空间。因此持有澳洲绿卡的人士，可以长期实现既保留澳洲绿卡，又维持澳洲非税务居民身份的状态。

我们建议，如果一个绿卡持有人发现自己有很多来源于澳洲境内的收入，需去衡量税务居民和非税务居民身份的得失，从而付出最少的税务代价。

加拿大

加拿大非税务居民，指的是完全切断与加拿大的居住关系，而且上个税务年度完全没有住在加拿大的特殊居民，在加拿大的税制下，你在加拿大的纳税义务取决于你的居住状态。

如果你是税务居民，你就要为你从全球范围，包括中国所取得的收入向加拿大纳税；

如果你是非税务居民，你只需要为你从加拿大所取得的(特定)收入向加拿大纳税(或被扣税)，在其他国家的收入不需要在加拿大申报，而无需为你从加拿大以外，比如中国所取得的收入向加拿大纳税。

居民还是非居民，主要判断标准是你所建立的居住联系，包括：

一、主要居住联系

在加国有居所

在加国有配偶或同居伴侣

在加国有受抚养人

二、次级居住联系

在加国有个人资产，如汽车、家具等

在加国有社会联系，如图书馆借书证、会所会员证等

在加国有经济活动，如银行账户、信用卡等

在加国有驾照

在加国有某省政府的医疗保险

申请成为加拿大非税务居民的核心要求就是能证明已经将上述与加拿大的联系都已经断绝。而这个要求和保留加拿大枫叶卡的要求产生了明显的冲突。在移民和税务实践中，如果既想保留枫叶卡又想维持非税务居民的身份，则最多只有5年的时间可以持续。以非税务居民的身份延续第二个5年几乎是不可能的。

美国

美国税法以绿卡检定法则来厘定是否税法定义的居民，所以绝少机会听到美国非税务居民的这个词。

那何谓绿卡检定法则？

绿卡持有即为美国税务居民。这个无论你实际在哪里居住，美国、中国还是欧洲，都是税法上的居民。即使你拥有绿卡后回到中国工作或经商，就算不在美居住、工作，钱的来源不是美国也需如实向美国政府报税。

而持有非移民签证的外国人（即B签，J签，F签），会根据另一法则确认是否美国税务居民：居住时间法则。

若报税年度在美国停留不到31日，税法上定义为非居民；若超31日，居留日超日的为居民。当然也会有部分人士是免于这个法则之外的，主要有外国政府人员、访问学者、留学生、短期赴美运动员等。

由于居留时间法则的存在，国内经常出入美国的生意人或家眷在美的两地“空中飞人”要特别注意在美停留天数，否则一不小心虽无居留权却被税法认定为是美国居民，将会相当麻烦。综上所述，税法规定所有公民、永久居民及在美“居留日”超过天的人（除免于居留时间法则的人员外）都在征税范围之内。

总结来说，一个通过投资移民美国获得永久居民身份的中国人，需要放弃绿卡才能申请成为非税务居民。

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